Declaração IRPJ em 2026: guia prático, direto ao ponto

Você já sentiu o peso da declaração IRPJ em 2026 chegando sem saber por onde começar? 

A ansiedade diante de multas, a confusão entre regimes tributários e o medo de um escritório contábil que não entende seu negócio digital sufocam seu crescimento. 

Mas neste guia prático você vai eliminar essa insegurança.

Descubra como organizar sua declaração IRPJ em 2026, economizar em impostos e entregar a ECF 2026 sem estresse. 

Você merece tranquilidade contábil para focar no que ama: crescer seu negócio.

A Soluzzi, a contabilidade especializada em negócios digitais, vai ajudar você nesta jornada.

A seguir, confira os assuntos abordados neste artigo:

• O que é a declaração de IRPJ e o que muda em 2026?
• Quem é obrigado a entregar a declaração de IRPJ em 2026?
• Regimes de tributação e impacto na declaração de IRPJ 2026
• Tabela e alíquotas de IRPJ válidas para 2026
• Prazos da declaração de IRPJ 2026 e consequências de atraso
• Como fazer a declaração de IRPJ em 2026 passo a passo
• Perguntas frequentes sobre declaração IRPJ em 2026
• Conheça a Soluzzi!

O que é a declaração de IRPJ e o que muda em 2026?

A declaração IRPJ em 2026 é o documento anual que você entrega à Receita Federal.

Isso, obviamente, para apurar o seu IRPJ 2026.

Ela consolida receitas, despesas e lucro do ano-calendário 2025, definindo quanto imposto sua empresa deve pagar ou receber de volta.

Você descobrirá nos tópicos abaixo:

• O que é IRPJ e sua real função;
• Diferença ano-calendário X declaração;
• Mudanças específicas para 2026.

O que é o IRPJ e qual sua função para empresas

Você já se perguntou por que existe o IRPJ 2026? 

É o imposto federal sobre o lucro das empresas com CNPJ ativo. 

Ele financia saúde, educação e infraestrutura nacional. 

Diferente do IRPF (pessoa física), incide sobre seu lucro contábil ou presumido, conforme regime tributário. 

Sua empresa existe legalmente? Você paga IRPJ.

Ano-calendário x ano de declaração: o que significa declarar o IRPJ em 2026

Você confunde esses dois conceitos? 

A declaração IRPJ em 2026 não é sobre 2026. É sobre 2025:

• Ano-calendário: 01/01/2025 a 31/12/2025 (seus números);
• Ano-declaração: 2026 (quando você envia ECF).

Portanto, o lucro de 2025 você declara julho de 2026.

Principais mudanças no IRPJ válidas para a declaração de 2026

• Atualizações ECF 2026: a Receita pode exigir dados de sustentabilidade e compliance;
• Alíquotas ajustadas: correção monetária acumulada 2024-2025;
• Rendimentos exterior: tributação unificada 15% sobre ganhos;
• Deduções revisadas: limites mais rígidos em despesas operacionais.

Essas mudanças impactam diretamente seu cálculo. 

Confirme com o seu escritório de contabilidade parceiro antes de declarar.

Quem é obrigado a entregar a declaração de IRPJ em 2026?

Na declaração IRPJ em 2026, você precisa saber seu regime tributário imediatamente:

Regime	Faturamento	Obrigado ECF 2026?	Prazo
Lucro Real	> R$78mi	SIM	31/07
Lucro Presumido	Até R$78mi	SIM	31/07
Simples Nacional	Até R$4,8mi	DEFIS (exceto)	31/03
MEI	Até R$81k	DASN-SIMEI	31/05

Veja abaixo os detalhes por situação:

Empresas que precisam declarar

Você está em um destes regimes? Declara ECF 2026:

• Lucro Real: >R$78mi/ano ou financeiras;
• Presumido: até R$78mi (exceto Simples);
• Arbitrado: a Receita determina;
• Simples exceções: saiu do regime em 2025.

Casos específicos: empresas inativas, sem movimento e recém-abertas

Situação	Declara?	Como
Inativa 2025	SIM	ECF zerada
Recém-aberta	SIM	Proporcional
Encerrada	Até data	ECF final

Multa mínima: R$200 mesmo sem faturamento.

Entidades isentas ou imunes: quando não há obrigação de IRPJ, mas pode haver outras obrigações

Você é isento de IRPJ 2026? Ainda declara:

• Filantrópicas, religiosas, sindicatos;
• Mas ECF zerada é obrigatória;
• DCTF e outras obrigações acessórias persistem.

Observação: a isenção é diferente da ausência total de declaração.

Regimes de tributação e impacto na declaração de IRPJ 2026?

Os quatro regimes tributários definem como você faz a declaração IRPJ em 2026:

Regime	Quando Aplica	Alíquota	Complexidade
Lucro Real	>R$78mi ou financeiras	15%+10%	Alta
Lucro Presumido	Até R$78mi	15%+10%	Média
Lucro Arbitrado	Receita determina	9-38%	Alta
Simples Nacional	Até R$4,8mi	0,27 – 6,12%	Baixa

Descubra o regime ideal com base no seu contexto atual.

Lucro Real: quando se aplica e como a declaração funciona

Você fatura mais de R$78mi ou é financeira? Use Lucro Real IRPJ 2026: Lucro Contábil + Adições – Exclusões × 15% + 10% adicional (>R$20k/mês).

Ele deduz despesas reais. É mais complexo, mas econômico para grandes empresas.

Lucro Presumido: alíquotas, base de cálculo e atenção na declaração

Atividade	Presumido
Comércio	8%
Serviços	32%

Receita Bruta × % × 15% = IRPJ. Ele é simples, mas tem menos deduções.

Lucro Arbitrado: em que situações é utilizado

Receita Federal impõe Lucro Arbitrado quando detecta:

• Omissão receitas;
• Contabilidade fraudulenta;
• Registros inadequados.

Nesse regime, a alíquota varia entre 9% e 38%, conforme atividade. 

Na prática, a Receita aplica entre 20-30% na maioria dos casos. Situação grave.

Simples Nacional: quando há ou não incidência de IRPJ e obrigações acessórias relacionadas

Você fatura até R$4,8mi?

IRPJ incluso no DAS (0,27-6,12%):

• MEI: DASN-SIMEI (31/05);
• EPP: DEFIS (31/03);
• Saiu Simples 2025: ECF proporcional.

É mais simples e você oferece menos controle.

Tabela e alíquotas de IRPJ válidas para 2026?

As alíquotas para declaração IRPJ em 2026 são:

Regime	Básica	Adicional
Lucro Real/Presumido	15%	10% (>R$20k/mês)
Simples Nacional	0,27 – 6,12%	–

Observação: quanto ao Simples Nacional, a alíquota total inclui IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS conforme atividade e faixa de faturamento.

Alíquotas básicas do IRPJ e adicional

Você paga estas alíquotas fixas na declaração IRPJ em 2026:

IRPJ Básico	Adicional	Quando
15%	10%	Lucro > R$20k/mês Real
15%	10%	Base > R$60k/trim Presumido

Como calcular a base de cálculo conforme o regime

Você calcula assim cada regime na declaração IRPJ em 2026:

• Lucro Real: Lucro Contábil + Adições – Exclusões × 15%;
• Presumido: Receita Bruta × % atividade × 15%;
• Simples: Faturamento × 0,27-6,12% (DAS automático).

Portanto, domine ECF 2026: alíquotas, fórmulas e exemplos para calcular seu IRPJ com precisão total.

Prazos da declaração de IRPJ 2026 e consequências de atraso?

Você tem estes prazos na declaração IRPJ em 2026:

Documento	Regime	Prazo final
ECF	Real/Presumido	31/07/2026
DEFIS	Simples EPP	31/03/2026
DAS-SIMEI	MEI	31/05/2026

Confira detalhes abaixo:

Datas oficiais de entrega em 2026 e apuração

Você entrega quando? Prazos IRPJ 2026 fixos:

CALENDÁRIO 2026
ECF	31/07	Real/Presumido
DEFIS	31/03	Simples EPP
DASN	31/05	MEI

Multas por atraso e como são calculadas

Você atrasa? Paga multa IRPJ atraso:

Tipo	Valor
ECF	R$200,00 mínimo
Por dia	0,5%/mês
Máximo	10% IRPJ devido

Observação: a multa por atraso é de 0,5% ao mês sobre IRPJ devido (mínimo R$200; máximo 10% do IRPJ).

O que fazer se perder o prazo

1. Transmita ECF AGORA (mesmo atrasado);
2. Pague multa R$200+;
3. Negocie REFIS (até 60x).

Atraso tem solução. Não ignore.

Como fazer a declaração de IRPJ em 2026 passo a passo?

Siga estes 7 passos para declaração IRPJ em 2026:

1. Reúna os documentos contábeis;
2. Baixar o programa ECF 2026;
3. Inserir dados da empresa;
4. Importar SPED ECD;
5. Calcular IRPJ automático;
6. Validar todos os erros;
7. Transmitir com E-CNPJ.

Saiba mais sobre como realizar a declaração IRPJ em 2026 abaixo:

Programas, sistemas e canais oficiais utilizados para declarar

Regime	Programa	Acesso
Real/Presumido	ECF 2026	receita.gov.br
Simples EPP	DEFIS	e-cac.receita
MEI	DASN	portalempreendedor

Preenchimento passo a passo por regime de tributação

Você preenche assim na declaração IRPJ em 2026. Veja a ECF 2026 por regime:

Passo a passo para empresas no Lucro Real

1. Abra ECF → Lucro Real;
2. Importe SPED ECD;
3. Insira adições/exclusões;
4. Valide → Transmita E-CNPJ.

Passo a passo para Lucro Presumido

1. ECF → Presumido;
2. Receita bruta trimestral;
3. Sistema calcula 15%;
4. Validar → Transmitir.

Situações especiais

Caso	Ação
Inativa	ECF Zerada
Mudou regime	2 declarações
Encerrada	Até data de encerramento

Perguntas frequentes sobre declaração IRPJ em 2026?

As principais dúvidas sobre declaração IRPJ em 2026 que você tem estão respondidas abaixo de forma direta.

Qual a diferença entre IRPJ e IRPF na prática?

Você como empresa paga IRPJ 2026 sobre lucro. Como pessoa física paga IRPF sobre pró-labore.

Preciso declarar IRPJ mesmo sem faturamento em 2025?

Sim, CNPJ ativo até 31/12/2025 declara ECF zerada. Multa mínima de R$200 se não entregar.

Posso retificar a declaração de IRPJ 2026? Até quando?

Sim, retifica até 5 anos espontaneamente. Melhor antes de ser notificado pela Receita Federal.

Como saber se minha empresa caiu na malha fina do IRPJ?

Você consulta e-CAC “Situação Fiscal”. Mostra “Retida em Malha”. Recebe ofício com divergências.

Conheça a Soluzzi!

Agora você já entende prazos, regimes e cálculos da declaração IRPJ em 2026 e evita sustos com a Receita. 

Para transformar a insegurança em controle e economia, conte com uma contabilidade parceira.

Assim, você garante a revisão, validação e envio correto da ECF 2026, com a precisão de quem atende negócios digitais. 

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