Notebook novo, impressora de etiquetas, estúdio de fotos para os anúncios, prateleiras para o estoque. Todo fim de ano, o seller faz as contas para reequipar a operação.
Em 2026, essa conta tem uma variável nova. A partir de janeiro de 2027, a CBS substitui o PIS e a Cofins, e o crédito sobre a compra de equipamentos muda de lógica.
Para algumas empresas, comprar o mesmo notebook em dezembro ou em janeiro pode significar crédito zero ou crédito de mais de 10% do valor.
Neste artigo, você entende como funciona o crédito de IBS e CBS na compra de equipamentos, quem tem direito, quando vale esperar e quais armadilhas evitar.
A Soluzzi, a contabilidade especializada em negócios digitais, vai ajudar você nesta jornada.
Como funciona o crédito de IBS e CBS na compra de equipamentos
O contribuinte do regime regular apropria crédito de IBS e CBS sobre as suas aquisições quando os débitos da operação anterior são extintos, exceto nas de uso ou consumo pessoal (LC 214/2025, art. 47, caput).
Para equipamentos, a diferença em relação ao PIS e à Cofins é grande:
- no PIS e na Cofins não cumulativos, o crédito de máquinas e equipamentos costuma ser apropriado ao longo da depreciação;
- no IBS e na CBS, o crédito nasce com a aquisição, desde que haja documento fiscal eletrônico idôneo (art. 47, § 1º, II).
Enquanto o split payment não estiver implementado, a lei dispensa a comprovação de que o fornecedor pagou, exigindo o destaque correto na nota (art. 48).
Ativo imobilizado tem ressarcimento mais rápido
Se o crédito acumulado não for usado, você pode pedir ressarcimento. Para créditos de bens incorporados ao ativo imobilizado, valem os prazos curtos de apreciação: 30 dias em programa de conformidade ou 60 dias fora dele (LC 214/2025, art. 40, I, com o art. 39, § 3º, I e II).
Para os demais créditos, o prazo geral é de 180 dias. Detalhamos o tema em ressarcimento de crédito de IBS e CBS.
Quem tem crédito de IBS e CBS na compra de equipamentos
| Seu enquadramento em 2027 | Crédito na compra | Norma |
|---|---|---|
| Lucro Real ou Lucro Presumido (regime regular) | Sim, integral sobre o destacado | LC 214/2025, art. 47 |
| Simples Nacional que optou pelo regime regular de IBS e CBS | Sim | LC 214/2025, art. 41, § 3º; art. 47 |
| Simples Nacional sem a opção | Não | LC 214/2025, art. 47, § 9º, I |
| MEI | Não | LC 214/2025, art. 41, § 2º; art. 47, § 9º, I |
O ponto que muita gente não percebeu: a empresa do Lucro Presumido, que hoje está no PIS e na Cofins cumulativos e não toma crédito nenhum, passa a ter crédito de CBS em 2027.
Dezembro ou janeiro: a conta do Lucro Presumido
Exemplo: notebook de R$ 10.000,00 para a operação de um seller no Lucro Presumido.
A conta usa a CBS de referência de 11,3%, cálculo aprovado pelo TCU em 28/10/2026 e ainda pendente de resolução do Senado (ADCT, art. 130).
| Data da compra | Regime da contribuição | Crédito |
|---|---|---|
| Dezembro de 2026 | PIS e Cofins cumulativos | R$ 0,00 |
| Janeiro de 2027 | CBS no regime regular | R$ 1.130,00 de CBS, ilustrativo |
Conta ilustrativa: supõe CBS destacada de 11,3% sobre R$ 10.000,00 e não aplica a redução de 0,1 ponto percentual do parágrafo único do art. 127 do ADCT. Some o crédito de IBS de 0,1% em 2027 (ADCT, art. 127).
Em 2026, a CBS de teste de 0,9% recolhida é compensada com o PIS e a Cofins (LC 214/2025, art. 348, I), e quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado do recolhimento (ADCT, art. 125, § 4º). Ela não gera o crédito que você terá em 2027.
E no Lucro Real?
No Lucro Real, quem compra em dezembro de 2026 apropria o crédito de PIS e Cofins pelo critério da legislação dessas contribuições. A parte ainda não apropriada até a extinção continua como crédito presumido de CBS (LC 214/2025, art. 380).
Se você vender o bem, as parcelas ainda não apropriadas deixam de ser creditadas (art. 380, § 3º). Aqui, a diferença entre dezembro e janeiro está mais no ritmo do crédito do que no valor.
Crédito de IBS e CBS na compra de equipamentos: o que costuma entrar
Para quem vende online, estes são os itens mais comuns:
- notebooks, desktops e monitores da operação;
- impressora térmica de etiquetas e leitor de código de barras;
- câmera, iluminação e fundo infinito para fotos de produto;
- prateleiras, porta-paletes e carrinhos para o estoque;
- seladora, balança e mesa de embalagem.
O crédito depende de nota fiscal idônea com o IBS e a CBS destacados corretamente (art. 47, § 1º, II).
As armadilhas do crédito na compra de equipamentos
Comprar de fornecedor do Simples
Se o fornecedor é do Simples e não optou pelo regime regular, o seu crédito se limita ao montante equivalente ao que ele pagou no Simples (LC 214/2025, art. 47, § 9º, II). Num equipamento caro, a diferença pesa.
Vale também para compras no marketplace: veja comprar no Mercado Livre com CNPJ.
Uso ou consumo pessoal
Não dá crédito o que a lei considera uso ou consumo pessoal (art. 57, § 5º). Entram nessa lista bens recreativos, esportivos e estéticos (art. 57, I) e bens fornecidos de forma não onerosa a sócios, administradores e empregados (art. 57, II), inclusive veículo e imóvel residencial nessas condições (art. 57, § 1º).
O notebook do estoque dá crédito. O videogame do sócio, não.
Roubo, furto e perda
Se o equipamento for roubado, furtado ou extraviado, o crédito precisa ser estornado. No ativo imobilizado, o estorno é proporcional à vida útil e às taxas de depreciação (LC 214/2025, art. 47, §§ 6º e 7º).
Operações sem tributação
Compras imunes, isentas, com alíquota zero ou suspensão não geram crédito (art. 49), salvo previsão expressa de crédito presumido.
Equipamento importado
Se você traz o equipamento do exterior, o IBS e a CBS pagos na importação podem ser creditados pelo contribuinte do regime regular (LC 214/2025, art. 78). A lógica da entrada de mercadoria está em comprar do exterior para revender.
CNAEs e o crédito de IBS e CBS na compra de equipamentos
O direito ao crédito não depende do CNAE, e sim do regime e da destinação do bem. Ainda assim, mantenha o CNAE coerente com a operação: 4789-0/99, 4781-4/00 e 4751-2/01 são comuns entre sellers de marketplace.
Para a lista completa de despesas que viram crédito, leia crédito de IBS e CBS em despesas.
Perguntas frequentes sobre crédito de IBS e CBS na compra de equipamentos
As dúvidas abaixo aparecem toda vez que o seller planeja investir no fim do ano.
O crédito da CBS sobre equipamentos é integral ou pela depreciação?
Na LC 214/2025, o crédito nasce com a aquisição, desde que haja documento fiscal idôneo e extinção do débito (art. 47). O ativo imobilizado ainda tem ressarcimento em prazo curto (art. 40, I).
Vale a pena adiar a compra para janeiro de 2027?
Para quem está no Lucro Presumido, a diferença pode ser grande: crédito zero em dezembro e crédito de CBS em janeiro. Mas adiar tem custo operacional. Faça a conta com o seu contador.
Sou do Simples. Tenho crédito?
Só se tiver optado pelo regime regular de IBS e CBS (art. 41, § 3º). A opção para 2027 terminou em 30/10/2026 (Resolução CGSN nº 194/2026).
Notebook comprado no CPF dá crédito para a empresa?
Não. O crédito exige documento fiscal em nome do contribuinte que adquire (art. 47, § 1º, II).
O crédito de PIS e Cofins do que comprei antes de 2027 se perde?
Não. A parte não apropriada continua como crédito presumido de CBS (art. 380), salvo as parcelas de bem alienado (art. 380, § 3º).
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