“Em até 12x sem juros” é a frase que mais vende na Black Friday. E é também a que mais confunde na hora de calcular o imposto.
A Black Friday de 2026 cai em 27 de novembro. É a última grande campanha antes de a CBS começar a ser cobrada de verdade, em janeiro de 2027.
Quem não separa preço, juros e taxa de cartão corre dois riscos: pagar imposto sobre o que não deveria ou deixar de pagar sobre o que deveria, e descobrir isso na fiscalização.
Neste artigo, você entende como os juros do parcelamento entram no IBS e na CBS em cada modelo de venda parcelada, com exemplos em reais.
A Soluzzi, a contabilidade especializada em negócios digitais, vai ajudar você nesta jornada.
A regra geral dos juros do parcelamento no IBS e CBS
A base de cálculo do IBS e da CBS é o valor da operação (LC 214/2025, art. 12, caput). E o valor da operação é “o valor integral cobrado pelo fornecedor a qualquer título” (art. 12, § 1º).
O inciso II desse parágrafo é o centro deste artigo: integram a base os juros, multas, acréscimos e encargos.
A palavra decisiva é “fornecedor”. Os juros do parcelamento só entram na base do IBS e da CBS quando você os cobra. Quando quem cobra é o banco do cliente, a conta é outra.
Os quatro modelos e os juros do parcelamento no IBS e CBS
| Modelo | Quem cobra os juros | Base do seu IBS e CBS | Norma |
|---|---|---|---|
| Parcelado sem juros no cartão | Ninguém cobra do cliente | Preço cheio do produto | LC 214/2025, art. 12, § 1º |
| Parcelado com juros do emissor do cartão | O banco do cliente | Preço do produto, sem os juros | LC 214/2025, art. 12, § 1º; art. 182, I |
| Crediário ou boleto parcelado próprio | Você | Preço + juros | LC 214/2025, art. 12, § 1º, II |
| Preço “a prazo” maior que o “à vista” | Você, embutido no preço | Preço a prazo integral | LC 214/2025, art. 12, § 1º, I e II |
1. Parcelado sem juros no cartão
O cliente paga R$ 1.000,00 em 10x. Você recebe R$ 1.000,00 menos a taxa da maquininha ou do intermediador de pagamento.
A base é R$ 1.000,00. A taxa que você paga não reduz a base, porque a lei manda considerar o valor integral cobrado (art. 12, § 1º).
A boa notícia vem do outro lado: se você está no regime regular, a taxa paga ao credenciador gera crédito de IBS e CBS (LC 214/2025, art. 218).
2. Parcelado com juros do emissor do cartão
Aqui o cliente escolhe parcelar com juros, e quem cobra é o banco emissor. Os juros são uma operação de crédito entre o cliente e o banco, tributada no regime específico de serviços financeiros (LC 214/2025, art. 182, I).
Esses juros não são cobrados por você. A sua base continua sendo o preço do produto.
3. Crediário ou boleto parcelado próprio
Você vende em 10 boletos de R$ 110,00, num total de R$ 1.100,00, para um produto de R$ 1.000,00 à vista. Os R$ 100,00 de juros são cobrados por você.
A base do IBS e da CBS é R$ 1.100,00 (art. 12, § 1º, II).
4. Preço a prazo maior que o preço à vista
Muitos sellers anunciam “R$ 1.000,00 no Pix ou R$ 1.080,00 no cartão”. Se a nota sai por R$ 1.080,00, a base é R$ 1.080,00.
Se a nota sai pelo preço cheio e o Pix tem desconto destacado no documento fiscal, sem depender de evento posterior, o desconto é incondicional e fica fora da base (art. 12, § 2º, III, e § 3º). Explicamos a diferença em desconto na base do IBS e CBS.
Exemplo em reais: os juros do parcelamento no IBS e CBS em 2027
Produto de R$ 1.000,00, vendido por um seller no regime regular em janeiro de 2027. A conta usa a CBS de referência de 11,3%, cálculo aprovado pelo TCU em 28/10/2026 e ainda pendente de resolução do Senado (ADCT, art. 130).
| Modelo | Base | CBS ilustrativa (11,3%) |
|---|---|---|
| 10x sem juros no cartão | R$ 1.000,00 | R$ 113,00 |
| 10x com juros do emissor | R$ 1.000,00 | R$ 113,00 |
| 10 boletos próprios de R$ 110,00 | R$ 1.100,00 | R$ 124,30 |
| R$ 1.080,00 no cartão, nota cheia | R$ 1.080,00 | R$ 122,04 |
Conta ilustrativa, sem créditos e sem a redução de 0,1 ponto percentual do parágrafo único do art. 127 do ADCT. Some o IBS de 0,1% em 2027 (ADCT, art. 127).
Em 2026, o peso é pequeno: IBS de 0,1% e CBS de 0,9% (LC 214/2025, arts. 343 e 346), com dispensa de recolhimento para quem cumpre as obrigações acessórias (ADCT, art. 125, § 4º). Mas a regra de base já vale, e o documento fiscal tem de refleti-la.
Juros por atraso também entram
O inciso II do § 1º do art. 12 fala em multas e encargos, não só em juros de financiamento.
Se o cliente paga o boleto atrasado e você cobra multa de 2% e juros de mora, esses valores também integram a base do IBS e da CBS da operação. Combine com o seu contador como o ajuste será documentado.
O imposto vence na venda, não na parcela
Este é o ponto que mais pesa no caixa de quem parcela.
O fato gerador do IBS e da CBS ocorre no momento do fornecimento, ainda que de execução continuada ou fracionada (LC 214/2025, art. 10, caput). Na venda de mercadoria, isso é na entrega, não no recebimento de cada parcela.
Ou seja: no crediário próprio de 10 boletos, você deve o IBS e a CBS dos R$ 1.100,00 no mês da venda, mesmo recebendo em 10 meses. Leia mais sobre o efeito no caixa em split payment e fluxo de caixa.
E no Simples Nacional?
O optante pelo Simples segue no DAS (LC 214/2025, art. 41, § 2º). A LC 123/2006 permite, por opção, calcular o Simples sobre a receita recebida no mês (art. 18, § 3º). Para quem vende muito no crediário próprio, essa escolha merece simulação.
E a antecipação dos recebíveis?
A antecipação não muda os juros do parcelamento no IBS e CBS da venda. Se você antecipa as parcelas do cartão, o desconto cobrado é um serviço financeiro tomado por você, não uma redução do preço da venda. A base da venda segue a mesma.
O tratamento da antecipação está em antecipação de recebíveis do marketplace.
Juros do parcelamento no IBS e CBS no marketplace
No Mercado Livre, na Shopee e na Amazon, o cliente costuma pagar pelo meio de pagamento da própria plataforma. O “sem juros” pode ter custo bancado por você, cobrado como tarifa.
Esse custo é despesa sua, não abatimento da base. No regime regular, gera crédito quando há documento fiscal idôneo (LC 214/2025, art. 47, § 1º, II). Veja como cada tarifa é tratada em taxa do marketplace no IBS e na CBS.
Se a campanha da plataforma der cupom ao cliente, a regra é outra, explicada em cupom do marketplace.
CNAEs e preparação para a Black Friday
Vale para os CNAEs de comércio varejista mais comuns no e-commerce, como 4789-0/99, 4781-4/00 e 4751-2/01. Antes de 27 de novembro, revise os juros do parcelamento no IBS e CBS da sua operação:
- Revise se o preço da nota é o preço à vista ou o parcelado.
- Destaque no documento fiscal os descontos de Pix que quiser fora da base (art. 12, § 3º).
- Se você tem crediário próprio, separe juros e principal no sistema.
- Guarde as notas das tarifas de pagamento: em 2027 elas viram crédito no regime regular (art. 218).
Perguntas frequentes sobre juros do parcelamento no IBS e CBS
Estas são as dúvidas mais comuns de quem vende parcelado.
Parcelado sem juros paga mais imposto?
Não. A base é o preço cobrado, o mesmo do à vista se o preço for igual (LC 214/2025, art. 12, § 1º). A taxa do cartão é despesa sua e, no regime regular, vira crédito (art. 218).
Os juros que o cliente paga ao banco entram no meu imposto?
Não. Eles são cobrados pelo emissor do cartão, em operação de crédito do regime específico de serviços financeiros (art. 182, I). Não são valor cobrado por você.
Se eu vendo no crediário próprio, pago imposto sobre os juros?
Sim. Juros cobrados pelo fornecedor integram a base do IBS e da CBS (art. 12, § 1º, II).
Posso dar desconto no Pix e pagar menos imposto?
Pode, se o desconto constar do documento fiscal e não depender de evento posterior. Aí ele é incondicional e fica fora da base (art. 12, § 2º, III, e § 3º).
Preciso pagar o imposto de todas as parcelas no mês da venda?
No regime regular, sim: o fato gerador é o fornecimento (art. 10). No Simples, existe a opção pelo regime de caixa (LC 123/2006, art. 18, § 3º).
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